Kargo Gönderim Saatleri;
Yeni Üyelik
Üye Girişi
Küresel Vergi Rekabeti Ve Ulusal Vergi Politikaları
Küresel Vergi Rekabeti Ve Ulusal Vergi Politikaları
Özgür SARAÇ
Sayfa Sayısı
:
432
Kitap Ölçüleri
:
21x18 cm
Basım Yılı
:
2006
ISBN NO
:
9750072677
180,00
TL İÇİNDEKİLER Birinci Bölüm KÜRESELLEŞME SÜRECİNDE KAMU MALİYESİNDE YAŞANAN DEĞİŞİM Giriş I- KÜRESELLEŞME SÜRECİNİN TANIMI, MAHİYETİ ve GELİŞİMİ 2 A- Küreselleşme Kavramı 2 B- Küreselleşmenin Tarihsel Gelişimi 7 C- Küreselleşme Konusundaki Teorik Yaklaşımlar 9 D- Küreselleşmenin Dinamikleri 12 1- Teknolojik İlerlemeler 13 2-Politik Tercihler 16 E- Küreselleşme Sürecinde Yer Alan Aktörler 17 1- Ulus Devletler 19 2-Çokuluslu Şirketler 22 3- Uluslararası Kuruluşlar 27 4- Hükümet-Dışı Kuruluşlar 31 F- Küreselleşmenin Etkileri 36 1- Küreselleşmenin İktisadi Etkileri 36 a- Ticari Faaliyetlerin Küreselleşmesi 37 b- Üretim Faaliyetlerinin Küreselleşmesi 43 c- Finansal Faaliyetlerin Küreselleşmesi 50 2- Küreselleşmenin Siyasi Etkileri 55 3- Küreselleşmenin Sosyo-Kültürel Etkileri 56 II- KÜRESELLEŞMENİN KAMU MALİYESİNE ETKİLERİ 60 A- Küreselleşme Sürecinde Ulus Devlet Anlayışında Yaşanan Değişim 60 1- Ulus Devlet Anlayışını Değişime Zorlayan Nedenler 63 2- Ulus Devlet Anlayışında Yaşanan Değişimin Kapsamı 67 B- Küreselleşme Sürecinde Kamu Maliyesi Alanında Yaşanan Değişim 72 1- Kamu Maliyesinin Amaç Bileşenlerindeki Değişim 74 2- Kamu Maliyesinin Araç Bileşenlerindeki Değişim 78 III- KÜRESELLEŞME SÜRECİNDE ORTAYA ÇIKAN VERGİ SORUNLARI 81 A- Küresel Vergi Sorunu Kavramı 82 B- Küresel Vergi Sorunlarının Özellikleri 84 C- Küresel Vergi Sorunlarının Türleri 86 1- Uluslararası Çifte Vergilendirme 86 i 2- Elektronik Ticaret ve Uluslararası İşlemler 90 3- Finansal Spekülasyonların Vergilendirilmesi 95 4- Firmaiçi Ticaret ve Transfer Fiyatlandırması 99 5- Küresel Vergi Rekabeti 105 İkinci Bölüm ULUSAL ve KÜRESEL BOYUT İÇİNDE VERGİ REKABETİ I- VERGİ REKABETİ KAVRAMININ TEORİK ÇERÇEVESİ 109 A-Vergi Rekabeti Kavramı ve Özellikleri 109 B- Vergi Rekabetinin Unsurları 113 1- Uluslararası Rekabetin Aracı Olarak Vergilendirme 113 2- Vergi Politikalarının Belirleyicisi Olarak Rekabet 114 C- Vergi Rekabetinin Amacı ve Hedef Değişkenleri 116 1- Doğrudan Yabancı Yatırımlar 117 2- Nitelikli İşgücü Akımları 122 D- Vergi Rekabetinde Kullanılan Araçlar 125 1-Vergi Oranı İndirimleri 126 2- Genel Amaçlı Teşvikler 126 3- Özel Amaçlı Teşvik ve Uygulamalar 126 a- Serbest Bölgeler 127 b- Vergi Tatili Uygulamaları 127 c- ikili Gelir Vergisi Sistemleri 129 d- Sosyal Damping 132 E- Vergi Rekabetinin Türleri 133 1- Rekabet Edenlerin Konumu İtibariyle Vergi Rekabeti Türleri 133 a- Yatay Vergi Rekabeti 133 b- Dikey Vergi Rekabeti 134 2- Ölçek itibariyle Vergi Rekabeti Türleri 134 a- Ulusal Vergi Rekabeti: ABD Örneği 134 b- Bölgesel Vergi Rekabeti: AB Örneği 137 c- Küresel Ölçekli Vergi Rekabeti 138 3- Etkileri İtibariyle Vergi Rekabeti Türleri 138 a- Yararlı Vergi Rekabeti 138 b-Zararlı Vergi Rekabeti 139 F- Vergi Rekabeti Konusundaki Yaklaşımlar 140 1- Geleneksel Kamu Maliyesi Yaklaşımı 140 2- Kamu Tercihi Teorisi Yaklaşımı 143 G-Vergi Rekabeti Konusunda Geliştirilen Modeller 146 1-Tiebout Modeli 146 2- Basit Vergi Rekabeti Modeli 148 3- Zodrovv ve Mieszkovvski Modeli 152 ■ KÜRESEL VERGİ REKABETİ ve BOYUTLARI 153 A- Küresel Vergi Rekabetinin Göstergeleri 154 1- Hedef Değişkenlerde Meydana Gelen Değişim 154 a- Doğrudan Yabancı Yatırımlardaki Artışlar 155 b- Nitelikli işgücü Hareketlerindeki Artışlar 159 2- Kullanılan Araçlarda Meydana Gelen Değişim 160 a- Kurumlar Vergisi Oranlarında Azalma 161 b- Kişisel Gelir Vergisi Oranlarında Azalma 163 c- Genel Tüketim Vergileri Hasılatındaki Artışlar 166 d- Vergisel Teşviklerdeki Artışlar 167 B- Küresel Vergi Rekabetinin Artış Nedenleri 170 1- Faktör Hareketliliği ve Kalkınma Stratejilerinde Değişim 171 2- Uluslararası Rekabetin Değişen İçeriği 172 C- Küresel Vergi Rekabetinin Etkileri 176 1- Kamu Maliyesi Üzerindeki Etkileri 176 2-iktisadi Etkiler 180 3- Siyasi ve Sosyal Etkiler 182 - KÜRESEL VERGİ REKABETİNİ ENGELLEME GİRİŞİMLERİ 186 A- "Zararlı" Ön Ekinin Düşünsel Arka Planı 187 B-OECD Engelleme Girişimi 190 1- Engelleme Girişiminin Ortaya Çıkışı ve Gelişimi 190 a-1998 Raporu: Zararlı Vergi Rekabeti; Yükselen Bir Küresel Konu 190 b- 2000 İlerleme Raporu: Küresel Vergilendirmede işbirliği ve Gelişmeler 195 c-2001 ilerleme Raporu 196 d- 2004 İlerleme Raporu 197 2- OECD Girişiminin Hedef Aldığı Zararlı Vergi Rekabeti Uygulamaları 198 a-Vergi Cennetleri 198 i-Vergi Cennetlerinin Tespitinde Kullanılan Kriterler 199 ii- Vergi Cenneti Olma Özelliği Taşıyan Ülkeler 200 b- Tercihli Vergi Rejimleri 204 i- Tercihli Vergi Rejimlerinin Tespitinde Kullanılan Kriterler 204 ii-Tercihli Vergi Rejimi Sayılan Ülke Uygulamaları 205 C- Avrupa Birliği Engelleme Girişimi 207 1-Avrupa Birliği Engelleme Girişiminin Tarihsel Gelişimi 208 a- Roma Antlaşması′nın İlgili Hükümleri 208 b- Ruding Komitesi Raporu 209 c- Primarolo Komitesi Raporu: Code of Conduct Girişimi 210 ııı 2- Vergi Rekabetini Engellemede Vergi Uyumlaştırması Çabaları 213 a- Dolaylı Vergilerde Uyumlaştırma 214 b- Dolaysız Vergilerde Uyumlaştırma 216 D- UNCTAD′ın Vergi Koordinasyonu Önerisi 217 Üçüncü Bölüm KÜRESEL VERGİ REKABETİNİN SAĞLAYABİLECEĞİ KAZANIMLAR: TÜRKİYE DEĞERLENDİRMESİ I-VERGİ REKABETİNİ ENGELLEME GİRİŞİMLERİNİN SORGULANMASI 220 A- Vergi Rekabeti Çerçevesinde OECD Ülkelerinin Konumu 221 1- OECD Ülkelerinin Genel Özellikleri ve İktisadi Performansları 221 2- Kurumlar Vergisi Oranlarındaki Düşme Eğilimi 223 3- Kişisel Gelir Vergisi Oranlarındaki Azalma Eğilimi 225 4- KDV Oranlarındaki Farklılıklar 226 5-Vergi Cenneti Kriterlerine Sahip Ülkelerin Varlığı 227 6- Vergi Dışı Rejimlere Sahip Ülkelerin Varlığı 231 B- Vergi Rekabeti Çerçevesinde AB Ülkelerinin Konumu 232 1- Vergi Yüklerindeki Genel Azalma Eğilimi 233 2- Mevcut Kurumlar Vergisi Oranı Farklılıkları 235 3- Vergi Yapısında Yaşanan Değişim 239 4- Vergi Uyumlaştırma Girişimlerinin Başarısızlığı 241 5- Birliğin Siyasi Yapısı ile Vergi Rekabeti Arasındaki ilişki 242 6- Rekabetçi Vergi Politikası izleyen Ülke Örnekleri 243 C- Engelleme Girişimlerine Karşı Geliştirilebilecek Argümanlar 244 1- Dibe Doğru Yarış Argümanının Geçersizliği 244 2- Eşit Koşullarda Rekabet Argümanının Teorik Açmazı 247 3- OECD′de Amaç-Araç Uyuşmazlığı 248 4-Vergi Rekabeti ile Tekel Piyasası Arasındaki İlişki 249 5- Düşük Seviyeli Kamu Harcamalarının Meşruluğu 251 6-Vergi İndirimleri ile Vergi Uyumu Arasındaki ilişki 252 7-Arz Yönlü Vergi Politikası Uygulamaları 252 8- Kamu Tercihi Teorisi′nin Öngörüleri 256 9- Engelleme Girişimlerinin Bağlayıcılığı 257 10-Vergi Cennetlerinin Mükellefler Açısından Önemi 258 11- Ortak işbirliği Girişiminin imkansızlığı 260 II- ÜLKE GRUPLARINA GÖRE VERGİ REKABETİNİN KURAMSAL SONUÇLARI 262 A-Vergi Rekabeti Ortamında Gelişmiş Ülkelerin Konumu 264 1- Doğrudan Yabancı Yatırımlar ve Orijinleri 264 2- Vergi Rekabetinin Milli Gelir Üzerindeki Dışlama Etkisi 266 3- İstihdam Kaybı ve Gelir Dağılımı Sorunu 268 4- Kamu Harcamaları Baskısı ve Sosyal Güvenliğin Finansmanı 269 B- Vergi Rekabeti Ortamında Gelişmekte Olan Ülkelerin Konumu 273 1- Vergi Rekabetinin Milli Geliri Arttırıcı Etkisi 274 2- İstihdam Artışı ve Teknoloji Transferi 279 3- Dış Ticaret ve ihracatta Artış 282 4- Piyasa Rekabetinin iyileşmesi 283 5- Vergi Adaletsizliği Karşısında Gelir Dağılımında İyileşme 286 6- Kamu Harcamaları Baskısında ve Borçlanma Gereğinde Azalma 288 C- Rekabetçi Vergi Politikalarına Yönelen Ülkelerin Kazanımları 289 1- İrlanda′nın izlediği Rekabetçi Vergi Politikaları 290 2- Merkezi Avrupa Ülkeleri Arasındaki Vergi Rekabeti 292 3- Rekabetçi Vergi Politikası İzleyen Bazı Ülkelere Ait Değerlendirmeler 295 a- Brezilya 295 b- Arjantin 296 c- Malezya 296 d-Çin 297 e- ingiltere 297 D- Vergi Rekabetinin Oyun Teorisi Açısından İzahı 299 1- Oyun Teorisinin Genel Kapsamı 300 2- Vergi Rekabeti Oyunu′nda Gelişmiş ve Gelişmekte Olan Ülkelerin Konumu 303 - KÜRESEL VERGİ REKABETİ ORTAMINDA TÜRKİYE ve RAKİPLERİN KONUMU 311 A- Vergi Rekabeti Ortamında Türkiye İçin Rakip Sayılabilecek Ülkeler 312 B- Türkiye ve Rakip Ülkelerin İktisadi Performansları 315 1- Rekabet Edebilirlik Açısından Türkiye ve Rakip Ülkeler 315 2- Küresel Entegrasyona Uyum Sürecinde Türkiye ve Rakip Ülkeler 316 3- Ekonomik Özgürlükler Açısından Türkiye ve Rakip Ülkeler 318 4- Firmalar Arası Rekabet Açısından Türkiye ve Rakip Ülkeler 322 5- Şeffaflık Kriteri Açısından Türkiye ve Rakip Ülkeler 323 6- Beşeri Sermaye Açısından Türkiye ve Rakip Ülkeler 325 7- Kamu Maliyesi Açısından Türkiye ve Rakip Ülkeler 326 8- Doğrudan Yabancı Yatırımlar Açısından Türkiye ve Rakip Ülkeler 329 C- Türkiye ve Rakip Ülkelerdeki Vergi Sistemlerinin Genel Özellikleri 331 1-Avusturya 331 2-Fransa 333 3-Almanya 335 4-İtalya 337 5- ispanya 339 6-İrlanda 342 7- Yunanistan 344 8-Çek Cumhuriyeti 346 9- Macaristan 348 10-Polonya 350 11-Çin 352 12-İsrail 354 13- Romanya 356 14- Bulgaristan 357 15-Türkiye 359 D- Model ve Uygulama 361 1- Modelin Teorik Çerçevesi 362 2-Veriler ve Yöntem 363 3- Amprik Uygulama Sonuçları 364 4-Politika Önerileri 378 Sonuç 382 Kaynakça 405 Ek Tablolar 435
© Copyright 2025
Sitemizde yayınlanan görsel ve yazılı